Налог с зарплаты в Швеции в 2026 году: сколько остаётся на руки

Шаги

1. 1
   Разберитесь, из чего состоит налог с зарплаты

   Работодатель удерживает preliminär skatt (предварительный налог) из каждой зарплаты до выплаты и сам перечисляет его в Skatteverket. Вы получаете уже nettolön, зарплату после налога. Сумма до налога называется bruttolön. Основная часть налога — kommunalskatt, налог коммуне и региону. В 2026 году он в среднем составляет 32,38 %. Самая низкая ставка — 28,93 % в Österåker, самая высокая — 35,65 % в Dorotea. В Стокгольме 30,55 %, в Гётеборге 32,60 %, в Мальмё 32,42 %. Удерживают заметно меньше ставки: в таблицу уже заложены вычет и налоговая скидка. Работодателя просить о них не нужно: — grundavdrag (базовый вычет) в таблице учтён у всех. При полном вычете тот, кто заработал за 2026 год меньше 25 042 kr, налог не платит совсем. Тем, кто не folkbokförd (не зарегистрирован по месту жительства в Швеции) или приехал в течение года, о полном вычете нужно просить в декларации: см. шаг 4; — jobbskatteavdrag (налоговая скидка на трудовой доход) уменьшает налог с зарплаты. С 1 января 2026 года скидку увеличили для тех, кто зарабатывает больше примерно 192 000 kr в год. К налогу добавляются сборы, они тоже внутри таблицы: — begravningsavgift (сбор на погребение): 0,292 %, в Стокгольме 0,07 %, в Tranås 0,285 %. Его платят все, кто на 1 ноября предыдущего года был folkbokförd, в том числе не состоящие в церкви; — public service-avgift (сбор на общественное телевидение и радио): 1 % облагаемого дохода, но не больше 1 184 kr в год; — kyrkoavgift (церковный сбор) платят только члены Svenska kyrkan (Церковь Швеции). Statlig inkomstskatt (государственный подоходный налог), 20 %, касается высоких зарплат: его берут с части годового дохода выше 660 400 kr. Это около 55 000 kr в месяц (наш пересчёт: 660 400 / 12). Два платежа часто принимают за вычеты из зарплаты, хотя на сумму на руки они не влияют. Allmän pensionsavgift (пенсионный взнос, 7 %) полностью гасится налоговой скидкой того же размера. Arbetsgivaravgifter (взносы работодателя, 31,42 %) работодатель платит сам: их считают от вашей зарплаты до налога, но из неё не вычитают.

   Skatteverket, «Belopp och procent 2026»
2. 2
   Найдите свою налоговую таблицу

   Сколько удержать, работодатель берёт из skattetabell. Какая таблица ваша, зависит от того, где вы были folkbokförd 1 ноября предыдущего года. Номер таблицы написан в A-skattsedel, документе Skatteverket о том, как с вас удерживать налог. Если вы не folkbokförd, смотрите номер в своём решении о preliminär A-skatt (шаг 4). Таблицы пронумерованы от 29 до 42. Номер получается так: ставка коммуны и региона плюс begravningsavgift, а для членов Svenska kyrkan ещё и kyrkoavgift; сумму округляют до целого. Skatteverket приводит пример: 32,50 — это таблица 32, а 32,51 — уже таблица 33. По ставкам 2026 года для тех, кто не состоит в Svenska kyrkan, получается так (наш расчёт по ставкам SCB, Статистического управления, и правилу Skatteverket): — таблица 31: Стокгольм (30,62); — таблица 32: Вестерос (31,53), Линчёпинг (32,04); — таблица 33: Гётеборг (32,89), Мальмё (32,71), Уппсала (33,14), Эскильстуна (33,14); — таблица 34: Эребру (33,94), Норрчёпинг (33,59), Йёнчёпинг (33,69). Если вашей коммуны в списке нет, найдите её ставку в таблице SCB «Totala kommunala skattesatser 2026, kommunvis» и прибавьте begravningsavgift: 0,292, в Стокгольме 0,07, в Tranås 0,285. В таблице шесть колонок. Зарплате тех, кому на начало года не исполнилось 66 лет, соответствует kolumn 1 (колонка 1). Строка — это интервал зарплаты «от — до» включительно: 28 600 kr попадает в строку 28 401–28 600.

   Skatteverket, «Skattetabeller»
3. 3
   Посчитайте, сколько получите на руки

   Суммы на руки посчитаны по таблицам Skatteverket «Skatteavdrag för månadslön 2026», колонка 1: зарплата минус удержание (наш расчёт). Расчёт верен, если вы не состоите в Svenska kyrkan, у вас одна работа и вы получаете эту зарплату весь год. Зарплата до налога и сумма на руки по таблицам 31 / 32 / 33 / 34 (какая таблица в вашем городе, см. шаг 2): — 15 000 kr: 12 910 / 12 845 / 12 781 / 12 716; — 20 000 kr: 16 810 / 16 710 / 16 609 / 16 509; — 25 000 kr: 20 654 / 20 516 / 20 378 / 20 240; — 30 000 kr: 24 473 / 24 297 / 24 122 / 23 946; — 40 000 kr: 32 100 / 31 849 / 31 598 / 31 348; — 50 000 kr: 39 000 по таблице 31 и 38 298 по таблице 33. Три примера со средними зарплатами по данным SCB (ресторан и уборка: данные 2025 года; склад: на странице SCB указан 2024 год). Это средние по всем, кто работает в профессии на полную ставку, а не ставки для новичков: — работник ресторана и кухни, 28 300 kr: в Стокгольме удержат 5 149 kr, на руки 23 151 kr; в Гётеборге, Мальмё и Уппсале — 5 476 и 22 824 kr; — уборщик, 28 600 kr: в Стокгольме — 5 197 и 23 403 kr; в Гётеборге, Мальмё и Уппсале — 5 526 и 23 074 kr; в Эребру и Норрчёпинге — 5 691 и 22 909 kr; — работник склада, 34 800 kr: в Стокгольме — 6 661 и 28 139 kr; в Гётеборге, Мальмё и Уппсале — 7 084 и 27 716 kr. При зарплате 30 000 kr разница между коммунами с самой низкой и самой высокой ставкой — 1 227 kr в месяц (наш расчёт): по таблице 29 (Österåker) удерживают 5 177 kr, по таблице 36 (Dorotea) — 6 404 kr. Свою сумму точнее посчитает электронная служба Skatteverket «Räkna ut inkomst efter skatt och se skattetabell». Она открывается со страницы skatteverket.se/skattetabeller, вход с e-legitimation (электронным удостоверением личности) не нужен, данные не сохраняются. Служба спрашивает год рождения, коммуну, где вы были зарегистрированы 1 ноября прошлого года, приход или религиозную организацию, если вы в ней состоите, вид дохода и доход в месяц до налога. В ответ показывает доход после налога, номер таблицы и колонку. У Skatteverket есть инструкция к этой службе на английском языке. В вакансиях на HejTorg сумма зарплаты обычно не показана. Спрашивайте у работодателя зарплату до налога (bruttolön) и считайте по своей таблице.

   Skatteverket, «Skatteavdrag för månadslön 2026», таблица 33
4. 4
   Не зарегистрированы по месту жительства — подайте заявление на A-skatt

   Если вы folkbokförd в Швеции, делать ничего не нужно: в большинстве случаев работодатель получает сведения о вашей таблице от Skatteverket электронно. Если вы не folkbokförd, работодателю нужно ваше решение о preliminär A-skatt. Так бывает при временной защите, пока разрешению меньше года. Тех, кто получил первое разрешение 5 сентября 2026 года или позже, по данным Skatteverket, обычно не регистрируют вовсе. Пока решения нет, работодатель обязан удерживать повышенный налог: сумму по таблице коммуны работодателя плюс 10 %. При зарплате 28 600 kr и таблице 33 это около 6 080 kr вместо 5 526 kr (наш расчёт), то есть примерно на 550 kr в месяц больше. Когда решение придёт, работодатель перейдёт на вашу таблицу со следующей зарплаты. Уже удержанное он не пересчитывает: переплату вернёт Skatteverket после декларации. Заявление «Anmälan om preliminär A-skatt» подают в электронной службе Skatteverket или на бланке SKV 4402. E-legitimation для электронной службы не нужна, вход по адресу электронной почты. К заявлению прикладывают документ о работе, например трудовой договор, и копию паспорта или ID-карты. Страница Skatteverket для приехавших из Украины называет ещё карту вида на жительство от Migrationsverket (Миграционное агентство), а копию паспорта просит только у тех, кому ещё не присвоен samordningsnummer (координационный номер). Кто подаёт заявление, страницы Skatteverket описывают по-разному. На странице для только что приехавших сказано, что это делает сам работник, а не работодатель. На странице для приехавших из Украины: «вы или ваш работодатель». Надёжнее подать самому. Пока вы не folkbokförd, заявление подают заново на каждый год; на следующий год его принимают с 1 ноября. Начинать работать можно, не дожидаясь решения. Срок рассмотрения Skatteverket не называет. В декларации проверьте grundavdrag. Автоматически его считают только за те месяцы, когда вы были folkbokförd. Если вы прожили в Швеции весь год без folkbokföring, вам положен полный вычет, но попросить о нём нужно самому: в декларации, в разделе Övriga upplysningar (прочие сведения). Если вы приехали в течение года, полный вычет дают, когда не меньше 90 % вашего заработка за этот год задекларировано в Швеции. Просить о нём тоже нужно самому. Остальным вычет считают только за месяцы жизни в Швеции. Без полного вычета налог за год выйдет больше, а возврат меньше (наш вывод из этого правила). Если вы пробудете в Швеции меньше шести месяцев, вместо A-skatt подают заявление на SINK (особый налог для живущих за границей) — о нём в частых вопросах ниже. Если у вас нет ни personnummer (персональный номер), ни samordningsnummer, по общему правилу Skatteverket нужно записаться в servicekontor (сервисный офис государственных ведомств) и прийти туда лично: там проверяют личность. На странице для приехавших из Украины в разделе о работе сказано иначе: если samordningsnummer у вас нет, его присвоят после рассмотрения заявления на A-skatt. Запись в servicekontor для подтверждения личности эта страница упоминает в разделе о регистрации переезда, а не о работе.

   Skatteverket, «Ny i Sverige och ska arbeta som anställd» заявление на A-skatt на 2027 год принимают с 1 ноября 2026 года
5. 5
   Две работы или разовая подработка: с неосновного дохода удержат 30 %

   По таблице налог удерживает только huvudutbetalare — тот работодатель, который платит вам больше всех. Остальные удерживают 30 %. Те же 30 % берут с работы, рассчитанной меньше чем на неделю, и с разовых выплат, когда постоянной зарплаты у этого работодателя нет. Для небольших зарплат 30 % больше, чем по таблице: с подработки на 10 000 kr удержат 3 000 kr. Если в сумме за год удержано больше, чем нужно, разницу вернут после декларации. Бывает и наоборот: Skatteverket предупреждает, что при нескольких плательщиках налога в сумме может оказаться мало, и после декларации придёт kvarskatt (доплата). Чтобы этого не случилось, попросите работодателя удерживать больше или подайте заявление на jämkning (шаг 6).

   Skatteverket, «Undvik kvarskatt»
6. 6
   Работаете не весь год — подайте на jämkning

   Налоговые таблицы составлены так, будто вы получаете одну и ту же зарплату все 12 месяцев: это следует из технического описания таблиц Skatteverket. Если вы начали работать, например, в сентябре, ваш доход за год втрое меньше, а удерживают с вас как с полного года. Переплату вернут после декларации. Чтобы не ждать, попросите jämkning: это решение Skatteverket о том, сколько налога удерживать именно с вас. «Доход только часть года» есть в перечне оснований. Заявление подают в электронной службе Jämkning или на бланке SKV 4302. На текущий год заявление принимают с января по 30 ноября. На следующий — с 1 октября; чтобы решение действовало уже с январской зарплаты, подайте заявление не позже 8 ноября. Обычно решение приходит в течение двух недель. Его нужно передать основному работодателю. Действует оно до конца календарного года. Если за весь 2026 год вы заработаете меньше 25 042 kr, при полном grundavdrag налог платить не придётся. Бланк SKV 434 (Intyg för utbetalning av lön utan skatteavdrag) работник заполняет сам и отдаёт работодателю, чтобы тот не удерживал налог. Он годится только учащимся, которые живут в Швеции весь год. Остальным подходит jämkning. Когда и как приходит возврат налога, описано в гайде HejTorg «Когда возвращают налог в Швеции» (раздел «Налоги»).

   Skatteverket, «Jämkning» jämkning на 2026 год — по 30 ноября 2026 года; на 2027 год с января — не позже 8 ноября 2026 года
7. 7
   Проверяйте, что работодатель сообщил вашу зарплату и налог

   При каждой выплате работодатель обязан сообщить вам сумму удержанного налога: это требование закона о налоговой процедуре (skatteförfarandelagen, глава 10, § 19). Обычно для этого выдают lönespecifikation, расчётный лист: в нём указаны bruttolön (зарплата до налога), avdragen skatt (удержанный налог) и nettolön (сумма к выплате). Skatteverket советует получать расчётный лист при каждой зарплате и хранить шесть лет. Сверьте удержанный налог со своей таблицей (шаг 3). Если он заметно больше, причина, скорее всего, одна из трёх: нет решения о A-skatt, эта работа у вас не основная или вы состоите в Svenska kyrkan. То, что работодатель передал в Skatteverket, видно в электронной службе Mina inkomstuppgifter: Mina sidor → Skatter och deklarationer → Lön, pension, sjukpenning m.m. Там по месяцам показаны зарплата и удержанный налог, о которых отчитался работодатель. Перечислены ли деньги, по этой службе не видно. Mina sidor — это личный кабинет на сайте Skatteverket; для входа нужна e-legitimation. Работает ли служба с samordningsnummer, на её страницах не сказано. Без e-legitimation Skatteverket предлагает звонить в Skatteupplysningen (справочная служба) или прийти в servicekontor. Если данных нет или они неверны, сначала обратитесь к работодателю. Если это не помогло, сообщите в Skatteverket через форму «Tipsa om misstänkt fusk» (сообщить о подозрении в обмане); свои данные в ней можно не указывать. При работе без налогов, по данным Skatteverket, доход не идёт в пенсию, с него не платят sjukpenning (пособие по болезни) и föräldrapenning (родительское пособие), не будет пособия по безработице, страховки и отпускных. Налог могут доначислить за пять лет и добавить штраф: 40 % неуплаченного налога.

   Skatteverket, «Se dina inkomstuppgifter»

Частые вопросы

• 11.10.2026Гайд создан. Суммы — по таблицам Skatteverket на 2026 год; таблицы на 2027 год выйдут в декабре 2026 года.